企业缺少进项票？2020年个人所得税核定解决缺票问题

于企业而言，在盈利的同时，将税负降下来也是一个艰巨的任务。正常经营的有限公司会涉及到四个最常见税种：增值税、增值及附加、企业所得税、红利个税。增值税都知道是价外税，有增值才征税没增值就不征税。而企业所得税主要是按照纳税人取得的所得缴纳25%的高税率。那么一个企业若是严重缺乏成本票或者进项票，在纳税方面是不是特别不划算？

对于小规模纳税人而言，没有成本票（专票也只能做成本不能抵扣），会造成所得税负担增加；对于一般纳税人而言，没有进项票（专票可抵扣），会造成增值税和所得税的双重税负增加。同时，还可能造成财务无法准确地核算企业的成本，导致核算不规范。因此，企业没有或者严重缺少进项或成本票，税负肯定是会直线上升且无法避免！这时候就需要合理降税减税了。
1. 可能造成缺少进项票的原因

（1）对供应商的评估不到位：上游供应商大部分是小规模纳税人且不太愿意K票，极可能导致企业缺票；

（2）业务流程梳理不到位：进项票的来源是比较广泛的，有材料采购费、员工差旅费、办公用品费、运输或设备购买费、服务费等。因此，要分门别类去看，到底是进项票是在哪个环节出现严重缺乏的。

（3）相关配套政策太少：对于大额费用的支出，如材料采购、员工差旅，如果配套政策不到位，未制定合理的定价获得票，或者没有报销必须有票的规章，也极其有可能导致进项票缺少。

（4）特殊事项未做特殊处理：对于一些特殊情况，比如客户垫支的发票无法获取，如果没有特殊处理，也是会造成无法获得进项票。

（1）梳理出没有进项票的项目：按照缺票的严重情况做出统计。在之后的采购过程中格外注意。

（2）制定相关政策：量体裁衣。若是供应商的问题造成的缺票，可以考虑更换供应商，或与供应商谈判开票的价格；若是员工的问题造成的缺票，可以制定相关的报销规章，无票不报销，报销必有票（特殊情况除外）。

（3）特殊事项特殊处理：若是经常会出现帮客户垫支的情况，那么可以制定相关流程，让客户将票送回。若是企业有很多劳务人员，却不愿意开票，那么可以做好人员的安排，成为自有员工或是外包（可通过灵活用工平台）的形式来K票。

（4）利用税收洼地的优惠政策：通过在税收洼地成立个人独资企业，个人所得税核定征收（核定的是个独的K票额而非利润），将公司的企业所得税降低至0.5%-2.1%，而投资人拿到钱的时候还可以避免缴纳20%的分红税。增值税加附加3.18%。用5个点的税率解决高额的所得税负担。并且税收洼地的核定征收政策，大部分企业（建筑、设计、咨询、工程、软件、网络科技等）都可以享受。尤其是一些成本票或进项票严重缺乏的公司，在实在没票入账的情况下，通过核定征收将税负降低。

个独K票额400万，纳税情况：

增值税（3%）：400万/1.03*3%=11.65万
附加税（0.18%）：400万/1.03*0.18%=0.7万

个人所得税：400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万
总额：11.65万+0.7万+7.6万=19.95万

总的来说，企业要量体裁衣选择更适合企业的实际情况，不要生搬硬套。降低税负有方法，慧眼识珠你在行。