个税核定征收：企业缺少成本票，所得税压力大怎么办？

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企业盈利以后会面临一个所得税的税收压力，企业要如何去解决这块税收压力呢？从前，财务通过买卖发票来填补空缺，但是现在肯定是不敢逾越税收红线的，法制的社会，实时的监控，任何违法行为都将受到约束。所以，企业想要减轻税收压力，可以通过税收洼地的个人独资企业“核定征收”政策，具体情况如下：

入驻税收洼地的服务型个人独资企业，个人所得税核定行业利润率10%,即在主体企业缺少成本票，或者说没有成本票入账的情况下，可以将部分无票业务分流到个人独资企业，听过个独与下游企业进行业务。在个独企业纳税，而主体企业就可以避免那部分没票导致的高税收。

比如科技类的个人独资企业开票为400万，完全没有成本票，当地根据10%的行业利润率核定后，利润为40万，40万再法定税率30%及40500的速算扣除数，计算出企业的个人经营（79女士Z735）所得税为7.6万，加上增值税3%（专票/普票），可以享受额外0.36%的奖励，附加税0.18%（小规模减半征收），算下来个人独资企业的综合税率为开票额的4.68%

案例1：适用于业绩提成，奖金，佣金等结算

小白为某公司的高管，月收入为5万元，年收入则为60万。现在XX企业管理中心，将小白的收入直接转入个独企业，纳税对比：

小白个人：

增值税：无

个人薪金所得税：【（5-0.5）*30%-0.441】*12=10.91万

个独企业

增值税：60/1.03*0.03=1.75万元

附加税：1.75*6%=0.11万元

个人经营所得税：60/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元

合计：2.29万元

通过以上计算可知：个独企业的综合税负为：2.54/60=3.81%，而小白薪金税负则高达：10.91/60=18.19%；个独企业相对于小白个人节约税款为：10.91-2.29=8.62万元.

备注：其中个独企业的增值税还有奖励。年开票400万，奖励可达1.4万。

案例2：适用于缺少成本票企业，所得税税负高

某建筑设计企业预计今年无票利润为400万，如果按照25%的企业所得税缴纳，得缴100万，再加上分红税的60万，光是所得税就要缴纳160万去，所以为了降低这部分的税收压力，该企业决定成立一家个人独资企业，将这部分无票的业务分包到个人独资企业来做，个独企业纳税情况：

个人经营所得税：400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

增值税：400万/1.03*3%=11.65万

附加税：400万/1.03*0.18%=0.7万

增值税返还：11.65万*40%*30%=1.4万

纳税共计：18.55万，综合税率：4.84%

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