2020年软件企业税收筹划后25%+20%税率可降至4.84%

软件企业作为我国重点发展的行业，自2000年以来，一直都有若干政策保驾护航。但是对于企业而言，软件带来的高收益的同时也会带来高额的税收压力。有软件公司老板联系过我，业务做得不错，但实在没什么进项，有时候兼职人员还多，拿不回票不说，还必须得开票出去。所以，企业都快被税收重压压得喘不过气来。

由于受制于部分软件企业自身管理水平，部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益，忽略了对企业长期发展利益的重视，在经营过程中，管理者不注重经营方式，不加筹划和研究，不重视对纳税的合理规划，这些因素在一定程度上导致了软件企业的税负过重，也影响了企业的长期发展。

对企业来说，税收一定不能轻视，否则在本身就严重缺乏进项票的情况下，盈利高了，那么年底企业所得税的缴纳上面就会十分老火，净利润的25%上交所得税，分红时再交20%，100万的纯利润单是交税都得去40万。所以针对这种所得税税负过重的情况，软件企业可以合理税收筹划。

一、个人独资企业(小规模)：1.增值税：3%

计算方式：开票额/1.03（含税）*3%

2.附加税：0.18%

计算方式：开票额/1.03（含税）*0.18%

3.个人所得税核定后：0.5%-2.1%

计算方式：开票额/1.03（含税）*10%（核定税率）*五级累进制表

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，该交个人所得税，而个人所得税可以核定征收，这就完美的解决了25%的税率，变为0.5%-2.1%的低税率。同时，剩余利润分配时，个人独资企业也没有20%的税率，可以直接个独公户转自个独投资人私卡，自由支配。并且个人独资企业的注册及运营，都是一站式的服务，也就是外地企业不用担心需要安排人员去现场处理各种事宜，也不用实地去办公，在现有的经营地址正常上班就行。总结起来就八个字：园区纳税，异地经营。

另外软件企业的高管股东的分红奖金、员工的工资提成，也可以通过在园区设立和本公司业务相配套的或者同行业的个人独资企业，从雇佣关系变为业务合作关系，来合理规避高额的个人所得税压力。

二、有限公司(新公司或分公司)：1.个独企业承接业务的能力有限，如果企业自身业务量较大又不想多成立几家个独的话，可以选择在园区开设分公司或者新公司，对外承接业务享受财政扶持。

2.有限公司相对个独企业而言政策更为稳定，更利于企业长期发展。个独企业则更倾向于短期所得税压力偏高的企业。而且，个独企业主要以服务型企业为主，行业上比有限公司更加严格。

3.个人独资企业解决的是企业所得税偏重的压力，享受的是个税核定征收政策；而有限公司是解决增值税的压力，享受的是增值税和企业所得税的财政扶持政策。

有限公司税收优惠政策：

增值税：扶持企业地方财政所得部分的40%-60%。

企业所得税：扶持企业地方财政所得部分的40%-60%。

两种优惠政策主要看企业是哪方面的税收压力偏重，然后选择更加适合自己的政策，从而达到合理减负的目的。

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