企业盈利多，老板叫苦说没钱？这样做税收筹划纳税少风险低

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很多企业都有这样一个问题，明明企业赚钱了，为什么老板还是说自己没钱呢？这里从两个方面分析：

情形1：

企业盈利能力很强，利润较高，但都是应收账款，因此企业报表上虽显示挣钱了，但是实际上却没钱，也就是有利润、没现金。

情形2：

企业盈利能力很强，利润较高，但由于企业属于自然人股东架构，老板拿到钱需要按照20%的税率缴纳分红个税，这就必然会造成企业明明很赚钱，但是老板个人却没钱的现象。

那这种普遍存在的困局怎么破？

众所周知，地产行业的税负向来沉重。前不久一位地产公司的老板找到涵税税，表示接下来会有上亿的工程，就算公司交了25%的企业所得税，股东也不敢分红，因为纳税实在太高了（企业所得税+分红税后的钱才是能拿到手的），而且现在股东们已经有好几年没分红了，今年打算分红，但是想不到好的办法，问如何才能能够低风险低税率的解决这种困局。当前节流比较好的方法之一，就是事前进行税务规划，在工程款还没有到企业账上的时候就开始筹划，合法合理降低税收成本支出。

提醒：只有交过税的钱，才是真正属于你的钱，同样只有交过税的收入，才是合法的收入。所以纳税是肯定的！

首先，如果全部通过个人独资企业来解决肯定不现实，资金太大了，而且个人独资企业是小规模纳税人，合规不合理，少数通过个人独资企业来解决是可行的。其次，只成立有限公司享受财政扶持，解决不了进项和后期财政扶持分红的问题。所以，这种情况可以选择配套使用个人独资企业和有限公司。首先将原地产公司的部分业务分包给园区的有限公司来做，然后成立个人独资企业为园区有限公司提供业务所需的其他服务，通过这种业务分流的形式，将企业税负降低。

有限公司进行业务后在园区纳税，享受增值税和企业所得税扶持，同时由于个人独资企业提供了服务，部分合作款需要单独支付给个独企业，个独企业纳3.16%的税后剩余利润全部归投资人所有。

有限公司扶持政策：

纳税后，增值税和企业所得税按照地方财政实际所得部分的40%-60%扶持给企业作为入驻福利，其中增值税地方留存40%，所得税地方留存32%；

比较适合考虑长期发展的企业，同时增和企两方面降负。行业无限制，再生资源等特殊行业暂不考虑接受入驻。

个人独资企业政策：

优惠一：2020年的小规模增值税减按1%征收率征收，实施期限至2020年12月31日。个人独资企业目前增值税同样按照1%征收。

举个案例：

1、若是3%征收率，年销售额500万元，增值税缴纳=500万/1.03*3%=14.56万。

2、若是1%征收率，年销售额500万元，增值税缴纳=500万/1.01/*1%=4.95万。

优惠二：个人经营所得税可以申请核定征收，核定行业利润率10%，然后按照五级累进制5%-35%计算，算出来的个税税率0.5%-2.19%。

举个例子：

1、查账征收：年销售额500万，个税缴纳=500万/1.01*35%-6.55万=167万。

2、核定征收：年销售额500万，个税缴纳=500万/1.01*10%*30%-4.05万=11万。

优惠三：小规模纳税人附加税减半征收为增值税的6%。

个人独资企业只需要缴纳增值税、个人所得税和附加税，而这三个税种加起来的税率更是在3%左右，税率非常的低。企业缺乏进项票、所得税、增值税税负重，都可以考虑下这两种优惠政策。不需要人员到场就能办完整个流程。

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