企业如何做个人独资企业税收筹划降低税收压力

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年初，几个月的隔离导致实体经济很是低迷，传统行业经营困难，需求市场减少，客流量稀疏，收益剧降，如住宿餐饮、文体娱乐、旅游等行业。同时不少中小企业运营艰难，纷纷宣告破产，寸步难行。而线上的经济却呈现出爆发似增长，如直播、新零售、电商行业脱颖而出。比如直播带货，罗永浩直播带货3小时突破1.1亿，薇娅直播带货4000万网友围观等等。正是因为全民抗疫，减少外出活动，社交新零售就逐渐演变成了当下人们比较推崇的一种新模式。

随着国内强大的医疗水平的治愈，疫情得到有效控制，随之而来的复工复产让人们看到了春日的暖阳，迈过寒冬的行业纷纷撸起袖子加油干，而国家也是为了鼓励这些行业的发展，一直在出台相关的税收优惠政策，为企业复产保驾护航。

01、国家性优惠政策

一是3月1日至12月31日，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%。

二是个体工商户按单位参保养老、失业、工伤保险，参照中小微企业享受减免。

三是引导金融机构定向增加对个体工商户的低息贷款。

四是落实除高耗能行业外工商业电价阶段性降低5%政策。

五是鼓励各地通过减免城镇土地使用税等，支持出租方减免个体工商户租金。

六是西部大开发政策延长10年，降低门槛。

七是1月1日至12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

02、企业自救方案

1.灵活用工平台解决用工难题，帮助企业减轻压力

灵活用工区别于固定全职，是指企业基于用人需求的波峰波谷，灵活地按需雇佣人才，不签订正式的劳动合同。然后再利用平台给这些零散员工发放工资缴纳个税，企业获得6%的专票进行抵扣。员工企业双向获利，缓解企业的缺票难题。

2.公司转让，缓解资金压力

公司转让，是企业得以继续发展的新方式。通过公司转让，企业管理者可以缓解资金压力，重新开辟新的行业，从事新的业务。对于收购方而言，可以在较快的时间内，利用这些资源，从事经营活动。

比如百事公司就与好想你健康食品股份有限公司达成最终协议以7.05亿美元收购旗下杭州郝姆斯食品有限公司（百草味）。这已经是百事半年内第二次出手，去年7月百事公司宣布以1.31亿美元（约合人民币逾9亿元）收购五谷磨房26%股权成为“国内第二大天然健康食品公司”的“第二大股东”。短短半年，百事公司休闲食品帝国不断壮大。

3. 有限公司财政返还

增值税：扶持企业增值税地方留存（40%）部分的50%---70%，假设5月份纳增值税200万，可获得扶持40万-56万。

所得税：扶持企业所得税地方留存（32%）部分的50%---70%，假设5月份纳企业所得税200万，可获得扶持32万-44.8万。

5月份共计可获得返还72万-100.8万。

4. 个人独资企业核定征收

个税（核定利润率10%）：0.5%-2.19%

即：200万（开票额）/1.01*10%*20%-1.05万=2.91万（税率1.46%）

小规模增值税：1%

即：200万（开票额）/1.01*1%=1.98万

附加税：0.06%（增值税的6%）

即：200万（开票额）/1.01*0.06%=0.19万

开票200万共计纳税：5.08万（增值税返还0.24万-0.4万）

涵税税提醒您：根据企业情况，具体问题具体分析，无论是用工问题还是工资发放问题，无论是增值税压力还是企业所得税压力，更或者是股东、员工提成问题，都要基于合理合规的前提下进行筹划工作，才能做到事半功倍，帮助企业完美解决发展中遇到的税收问题。

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