税收洼地核定征收政策解决企业所得税压力偏重的问题

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纳税筹划越来越受到企业的重视，特别是税负重，利润高的企业。那么纳税筹划的过程中需要注意哪些问题呢？

1、利用税收优惠政策：利用现有优惠政策,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红、员工提成等问题。

2、纳税期的推迟。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元，企业现在缴税1万元，不如等到一年后才缴税1万元，等于利用了税收的信任度；

3、利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。

4、利用税法漏洞:利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法。

企业要想做税收筹划，就必须要在真实业务的前提下进行规划。税收筹划是指纳税人在遵守法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，选择税收利益最大化方案的决策。其具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负，实现税负更轻。

涵税税推荐税筹方案:区域性税收优惠政策

目前园区对注册的有限公司所纳增值税以地方留存的40%-80%进行扶持；企业所得税以地方留存的40%-80%进行扶持；通过入驻园区，企业在正常纳税可后得到一定的返还，相当于一笔额外的收入，降税效果显著。而另一种筹划政策即小规模纳税人个人独资企业可以申请个人所得税核定征收，核定个税税率为0.5%-2.19%（园区个体工商户商贸行业核定个税0.9%、建筑行业1.5%、服务行业2%）；增值税1%（小规模纳税人独享的优惠政策）；附加税0.06%，总税负3%左右。两种政策均不受区域限制（属地纳税的企业会有影响），外省市的企业也可享受。

一家以软件研发为主要业务的科技公司，420万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的红利所得，企业所得税420万*25%=105万，个税（420万-105万）*20%=63万，合计168万。面对如此高的税负，该科技公司可以在涵税税园区成立一家科技中心的个人独资企业申请核定征收，420万的业务与个独企业发生业务合作，科技公司获得合规成本票软件研发费、技术服务费、技术咨询费等入账，降低税收压力。个人独资企业则纳个税8.43万、增值税4.16万、附加税0.25万，综合税负3.06%。也就是说420万的利润，个人独资企业只需要纳税12.84万。

个人独资企业，不用交纳企业所得税，相当于节省了好大一笔税金；由于大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局便会采用核定征收的方式来征收企业的税金，而且是直接核定的企业开票额，无成本票无关。所以企业缺少成本票、所得税税负重的都可以尝试运用税收洼地的优惠政策，降低企业税负，增强企业竞争力。

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税收洼地核定征收政策解决企业所得税压力偏重的问题

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