企业所得税高？如何用核定征收和代开政策解决成本问题

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机械设备销售租赁这个行业很多的企业都会遇到类似的情况，比如机械设备，只有买来的时候那一次做成本的机会，但是这个设备一般是可以用很多年的，一直在产生利润，并且还不少，这就造成了一个利润高、进项少的局面，间接的所得税就会增高。其实大对于部分公司来说，导致企业所得税高的通病大多都是进项少。而现在能够解决所得税问题的方法也不少，不过合规才是最重要的。

一、核定征收：

首先核定征收也是征税的一种方式，与之相对的是查账征收。目前运用比较广泛的是个体户和个人独资企业。个人独资企业一般是由投资人独自经营的一种企业形式，在2001年税务总局停止征收个人独资企业的企业所得税后，个人独资企业所要缴纳的就是个人生产经营所得税了，个人独资需要个人财产承担经营风险，但是他可以享受全部利润的经营方式。并且，在完税后的剩余利润分配上，也是无需再次缴纳20%的个人所得税的。

个人独资企业核定征收优势所在：

核定征收计算税收的唯一依据就是收入，不要求成本票，根据企业收入进行核定计算出应缴纳的个人经营所得税；

个人独资企业缴纳个税、增值税和附加税，不需要缴纳企业所得税以及股东分红个税；完税后的剩余利润分配可直接合规公转私到投资人私卡上；

通常情况下小规模个人独资企业综合税负5%以内（个税0.5%-2.19%，增值税3%，附加税0.18%），但是2020年3月-12月，小规模增值税由3%降为1%，也就是说，今年个人独资企业的综合税率在3.21%以内（个税0.5%-2.19%，增值税1%，附加税0.06%）。

个人投资运营，运营方式非常灵活，比如转劳动合同关系为企业合作关系。

当然只要在运营企业都有一定的风险所在，但是这些风险是可控制的，基本的业务真实要做到，三流一致要做到，该纳的税要纳。

二、自然人代开

个人如果不想成立个人独资企业，在自身又没有公司的情况下也可以去税务局代开，正常情况下开出来的票是划入劳务报酬里面，属于综合所得税年底需要汇算清缴的。但是今年由于外部因素的影响，某些本就经济落后的地区给出了一些优惠的代开政策来促进当地经济的发展，即把代开的个人看做是一个个体工商户纳税，需要缴纳以下税金:

一、增值税按照开票额的1%缴纳；

二、个人经营所得税按照开票额的0.5%固定征收；

三、附加税，附加税按照开票额的0.06%缴纳；

四、个人缴纳完以上三种税金就会有完税凭证

任何降低企业税收的方法都需要考虑到它的合规性，降税是重要，但是正确的降税行为才是关键。更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》