个人独资企业3%的税率化解公转私转账风险

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前言：

前些年，对私转账的行为极其猖獗，就因为当时涉及范围广排查难度高，监管体系不成熟，金税三期还未上线。不少企业通过对私转账的方式，不走公账、不开票、不上账，以此偷逃税款。

如今，公对私、私对公的这种走账形式成为了税务严查的重点，尤其是2020年，银行监管十分的严格、大额现金管理系统的实行，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。

公对私转账，风险有哪些？

1、涉嫌挪用公款

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的，而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的，前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

构成挪用公款罪的，一般会被判处拘役、有期徒刑甚至无期徒刑。

2、涉嫌偷税漏税

都知道财务做账一定是要有原始凭证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明，没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。同时，不少客户的款项直接打老板私卡，不经过公户，也存在偷税漏税的嫌疑。

3、涉嫌洗钱嫌疑

2020年，为打击为诈骗团伙提供技术支撑和转账洗钱服务的人员，开展了长城二号电信网络诈骗专项行动，一旦个人账户大额收款累积次数过多，就很容易被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。公司负责人私卡频繁且大额的资金转账，很容易被认定为涉嫌洗钱嫌疑进行调查。

所以说，公司的业务往来一定要按照规定走公账，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款，俗话说得好：“常在河边走，哪有不湿鞋”。筹划思路

公司不愿意走公账，无非是不想多缴税，但是风险太高，得不偿失。现在，个人独资企业不仅不交企业所得税，所交的个人经营所得税还可以核定征收，核定后税率仅为0.5%-2.19%,并且从公户上面利润分配，是不会再交20%个人所得税的。

优惠政策

个人经营所得税：根据开票额核定征收，先核定10%，再5%-35%五级累进制计算，得出税率0.5%-2.19%之间。

增值税：小规模纳税人增值税2020年3月-12月按照1%征收，恢复后3%。

附加税：增值税的6%。

案例

个人独资企业年销售额480万需要交多少税？

增值税：480万/1.01*1%=4.75万;

附加税：4.75万*6%=0.29万;

个人所得税：480万/1.01*10%*30%-4.05万=10.21万;

共计税额：15.25万（综合税率3.18%）

总结

核定征收的个人独资企业是在特定园区成立的，但是不用入驻的企业实体办公入驻的，正常经营业务在当地纳税就行。企业成立过程中法人只需到场一次进行开户。

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