建筑设计行业筹划解决企业所得税过重的问题

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设计行业的主要成本包括员工的工资薪金、场地租赁费用、办公设备费用、咨询费用、设计外包支出等，除此之外没有大额成本。其中，咨询和设计外包的对象通常为市场上其他团队或个人，许多团队和个人没有成立公司，导致设计公司难以取得合规发票入账。

没有成本票，会导致企业利润虚增，多缴企业所得税，设计行业非常突出的税务痛点。怎么缓解企业所得税缴税过多的问题呢？

例如：某建筑设计院，排除基本的成本进项费用后，还剩下400万的利润，而这400万的利润就需要缴纳25%的企业所得税，即100万元，若算上分红的20%，税负确实很高了。

若设计院提前筹划业务，将咨询和设计部分的业务剥离出来，单独成立一家个人独资企业，后期由个人独资企业为设计院提供咨询及设计服务，个独正常开具业务发票给设计院，同时自身还可以享受核定征收的低税率纳税。假设现在咨询和设计部分的业务共计170万，那在个人独资企业需要纳税多少呢？

增值税：170万/1.01*1%=1.63万

附加税：1.63万*6%=0.1万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税170万/1.01*10%*20%-1.05万=2.32万（核定应税所得率为10%）

总纳税额为:4.05万。个人独资企业缴纳完税金之后可直接公转私至个独企业投资人私卡上自由支配，无需再次缴纳个人所得税。

上述筹划方法其实很简单，就是在园区成立个人独资企业。由于个独本身的特点：缴纳个人经营所得税，没有分红个税，使得个人独资企业具有了一定的优势。同时，小规模的个独企业一般都没有请专业的会计来做账，导致很难计算出到底应该缴纳多少税。因此，在园区成立个人独资企业，申请核定征收，个税低，体现没有分红，也能满足甲方企业进行业务后需要票的窘境。

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